Daň z nehnuteľnosti – povinnosti podľa legislatívy

Daňové priznanie sa netýka len živnostníkov a firiem, ale taktiež každého, kto vlastní nehnuteľnosť. Na rozdiel od podnikateľov však nemusíte priznanie podávať každý rok.

Dokedy ste povinný daň zaplatiť, ako postupovať, keď ste zdedili dom, alebo ste spoluvlastníkom bytu? Všetko potrebné sa dozviete na príslušnom obecnom úrade. My si to však vysvetlíme zrozumiteľnejšie a ľudskou rečou.

Daň z nehnuteľnosti: Koho a čoho sa týka

Daň z nehnuteľnosti ste povinní platiť, ak ste vlastníkom, spoluvlastníkom, správcom alebo nájomníkom akejkoľvek nehnuteľnosti. Do tejto kategórie majetku spadajú byty, domy, nebytové priestory (sklad, kancelária, samostatne stojaca garáž atď.), ale aj pozemky, parkoviská a chaty. Jednoducho všetok majetok, ktorý sa nedá presunúť – je nehnuteľný.

Daň z nehnuteľnosti sa podľa legislatívy delí na 3 druhy:

1. Daň zo stavieb: Stavby určené na bývanie (dom) a drobné stavby (napr. samostatne stojaca kôlňa, garáž), chaty a iné stavby, určené na rekreáciu, stavby na pôdohospodársku a priemyselnú činnosť (napr. skleníky, sklady, administratívne budovy) a stavby na podnikateľské účely.
2. Daň z bytov a nebytových priestorov v bytovom dome: Bytové jednotky v panelákoch, ktoré sú využívane na bývanie, podnikateľské účely alebo ako skladové priestory (napr. priestory v pivnici).
3. Daň z pozemkov: Orná pôda, vinice, chmeľnice, ovocné sady, trvalé trávnaté porasty, záhrady, lesné pozemky, rybníky s chovom rýb a inak hospodársky využívané vodné plochy, stavebné pozemky, zastavané plochy a nádvoria.

Výpočet dane z nehnuteľnosti a jej splatnosť

Daň platíte vždy na nastávajúci rok, teda napríklad, začiatkom roka 2019 ste platili daň za rok 2019, začiatkom roku 2020, za rok 2020 atď. Daň z nehnuteľnosti upravuje zákon o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady. Inak povedané, hovoríme o miestnej dani, ktorej výšku stanovuje príslušná obec alebo mesto. V Košiciach a v Bratislave, ktoré sú rozdelené na jednotlivé mestské časti, sa tieto dane platia na magistráte, teda nie na príslušnom miestnom úrade, a aj ich výšku určuje mesto.

Správca dane (mesto alebo obec) je povinný stanoviť výšku poplatku za dané zdaňovacie obdobie (aktuálny rok) najneskôr do 15. mája daného roka a o tejto skutočnosti vás informovať písomnou formou. Zaplatiť musíte do 15 dní od chvíle, keď ste tento „dokument“ obdržali. Ak by ste na to zabudli, čo nie je nič neobvyklé, nemusíte robiť paniku. Zavolajte na príslušný úrad a poplatok uhraďte čím skôr. Vo väčšine prípadov vám nebude nikto ukladať pokuty za drobné omeškanie.

Pokiaľ by ste vlastnili veľké budovy alebo pozemky, pri ktorých je daň podstatne vyššia, a nebudete schopní zaplatiť jednorazovo, môžete správcu dane požiadať o splátkový kalendár, čo je nepochybne lepšia možnosť, ako nezaplatiť vôbec. V prípade neuhradenia dane vám hrozí pokuta od 5 do 3 000 eur, avšak maximálne do výšky vyrubenej dane. Ak máte zaplatiť napríklad 10 eur, nemôžete dostať vyššiu pokutu, ako je 10 eur.

Kedy ste povinní podať daňové priznanie k nehnuteľnosti

Daňové priznanie k nehnuteľnosti nepodávate, na rozdiel od živnostníkov, každý rok. Táto povinnosť sa vás týka v prípadoch, keď vám vznikla nová alebo zanikla stará daňová povinnosť, alebo ak došlo k zmenám v jej výmere či spôsobe využívania.

Ak je nehnuteľnosť vo vlastníctve viacerých spoluvlastníkov, daňové priznanie podáva každý z nich. Môžete si to však uľahčiť a jedného z vás ustanoviť za zástupcu. V takomto prípade podá priznanie len on. Tento spôsob neplatí, keď ide o spoluvlastníctvo manželov. Priznanie podáva vždy len jeden z nich.

Za vznik daňovej povinnosti sa pokladá:

Za zánik daňovej povinnosti sa pokladá:

Za zmenu účelu využívania alebo výmery nehnuteľnosti sa pokladá:

Typy daňového priznania:

Dokedy ste povinní podať daňové priznanie

Daňové priznanie k nehnuteľnosti sa podáva do 31. januára, avšak iba vtedy, ak ku vzniku daňovej povinnosti došlo oficiálne (obdržanie rozhodnutia, zapísanie v katastri atď.) v predošlom zdaňovacom období, ktoré trvá od 2. januára predošlého do 1. januára aktuálneho roka. Ste zmätení? Vysvetlíme si to na príklade:

1. 15. júna 2019 (alebo kedykoľvek v dobe od 2. 1. 2019 do 1. 1. 2020) ste kúpili rodinný dom, čo bude oficiálne zapísané v katastri hneď 16. júna 2019 (alebo najneskôr 1. 1. 2020). Daňové priznanie v takomto prípade musíte podať do 31. 1. 2020.
2. 15. júna 2019 (alebo kedykoľvek v dobe od 2.1. 2019 do 1.1.2020) ste kúpili rodinný dom, no v katastri bola zmena zapísaná až 2. 1. 2020 (alebo kedykoľvek po 2. 1. 2020). Daňové priznanie ste teda povinní podať až v roku 2021.

Pozor na výnimky

Výnimkou je, ak ste nehnuteľnosť zdedili alebo vydražili. V takomto prípade ste povinní daňové priznanie podať kedykoľvek v priebehu roka, a to najneskôr do 30 dní od momentu, kedy vám vznikla daňová povinnosť. Tu sa nám to začína trochu zamotávať, takže opäť použijeme príklad.

Ako a kde podať daňové priznanie

Daňové priznanie podávate na príslušnom úrade v obci alebo meste. Pozor, v tomto prípade nerozhoduje vaše trvalé bydlisko, ale to, kde sa nachádza daná nehnuteľnosť. Tlačivo na daň z nehnuteľnosti nájdete v online podobe (pdf) na webe Slovensko.sk, niektoré obce a mestá ho zverejňujú aj na svojich stránkach, a vo fyzickej podobe priamo na úradoch.

Ide o rovnaké žlté tlačivo, na akom podávate daň za psa, predajné a nevýherné automaty a platí pre fyzické aj právnické osoby. Vyplnené tlačivo aj s dokumentami, ktoré preukazujú zmeny vo vašom nehnuteľnom majetku, môžete odniesť osobne alebo poslať poštou na príslušný úrad. pod dokumentami rozumieme napríklad výpis z katastra nehnuteľností alebo stavebné, či kolaudačné povolenie.

Elektronické podanie daňového priznania

Zákon neustanovuje mestám a obciam poskytovať elektronické služby pre občanov, no na druhej strane takúto možnosť umožňuje. To, či môžete využiť aj elektronickú formu podania priznania z nehnuteľnosti, preto musíte zistiť priamo na úrade alebo jeho webovej stránke.

K elektronickému daňovému priznaniu budete potrebovať:

Oslobodenie od dane z nehnuteľnosti

Zo zákona sú od dane automaticky oslobodené rôzne nehnuteľnosti vo vlastníctve štátu, Slovenskej akadémie vied alebo Červeného kríža. Tieto výnimky sú však pre vás, ako pre obyčajného človeka, nepodstatné. O zníženie alebo o úplné oslobodenie od dane môžete najčastejšie požiadať ako dôchodca, držiteľ preukazu ŤZP, oficiálne stanovený opatrovník bezvládnych osôb alebo ak sa preukázateľne nachádzate vo finančnej kríze.

Úľavy sa pohybujú v rozmedzí od 30 do 70 %. Konkrétne podmienky na žiadanie o zníženie alebo oslobodenie od dane z nehnuteľnosti však upravujú všeobecne záväzné naradenia danej obce alebo mesta. O svojich možnostiach sa preto musíte informovať individuálne. 

Autor článku

---

---

Publikované dňa: 27.06.2024
Posledná aktualizácia: 27.06.2024